海外在住者のネットショップ開業！「恒久的施設」の疑問を徹底解説

この記事では、海外在住者がネットショップを開業する際の税務上の疑問、特に「恒久的施設」の定義と、Amazon FBA（Fulfillment by Amazon）を利用する場合の税務上の取り扱いについて、具体的なケーススタディを交えながら解説します。海外でビジネスを始めたいけれど、税金の問題で不安を感じているあなたにとって、この記事が役立つことを願っています。

これから、海外在住にてネットショップを始めようと考えています。

いろいろ調べたところ

・海外在住者は納税をする必要があるのか？

というところで、「必要」「不必要」の２つの結論が出ていました。

その違いは、「恒久的施設」があるか？ないか？の違いだと思うのですが

恒久的施設についてご存知の専門家さまぜひお教え下さい。

私は、知人や家族に在庫管理や発送をやってもらうことは考えておらず

アマゾンの倉庫を借りて販売を行おうと思っております。

アマゾンでは、１商品発送ごとに手数料を払うだけで

アマゾンが自動的に発送を行います。

倉庫を借りるというよりも、保管だけしておき

売れたら自動的に発送されます。

もしくは、住所を入力するだけです。

（発送手数料や倉庫代のみ支払い）

この場合、納税の基準になる「恒久的施設」には該当するのでしょうか？

スタッフは０人、担当は海外在住者１人です。

もし、ご存知の専門家さまがいらっしゃいましたら

教えて頂きたいです。

どうぞよろしくお願いします。

1. 恒久的施設とは？基本概念を理解する

海外でネットショップを運営する上で、まず理解しておくべきは「恒久的施設」という概念です。これは、税務上の「拠点」と解釈され、この施設があると、その国で事業を行っているとみなされ、納税義務が発生する可能性があります。つまり、恒久的施設があるかどうかで、納税の必要性が大きく変わってくるのです。

恒久的施設の定義

一般的に、恒久的施設とは、事業を行う場所を指します。具体的には、以下のようなものが該当します。

事業を行う場所（事務所、工場、店舗など）
管理場所
支店
事務所
工場
作業場
鉱山、石油またはガス井戸、採石場、その他の天然資源採取地
6ヶ月を超える建設または建設プロジェクト

ただし、これはあくまで一般的な定義であり、各国の税法によって解釈が異なる場合があります。そのため、具体的なケースにおいては、専門家への相談が不可欠です。

2. Amazon FBA利用時の「恒久的施設」の考え方

Amazon FBAを利用する場合、Amazonの倉庫に商品を保管し、そこから発送を行います。この場合、Amazonの倉庫が「恒久的施設」に該当するのかどうかが、大きな論点となります。

Amazon FBAと恒久的施設

一般的に、Amazonの倉庫は、販売者のために「恒久的施設」とはみなされない傾向があります。その理由は、Amazonが倉庫の運営を行い、販売者はあくまでそのサービスを利用しているという関係性にあるからです。しかし、いくつかの注意点があります。

在庫の所有権: 在庫の所有権が販売者にある場合、その在庫が保管されている場所が、恒久的施設とみなされる可能性があります。
販売者の活動範囲: 販売者が、Amazonの倉庫で商品の管理や販売活動を積極的に行っている場合（例えば、倉庫内で商品の梱包やラベル貼りなど）、恒久的施設とみなされるリスクが高まります。
各国の税法: 各国の税法は異なり、解釈も異なる場合があります。そのため、Amazon FBAを利用する場合の恒久的施設の判断は、専門家による個別の検討が必要です。

3. ケーススタディ：Amazon FBAを利用する海外在住ネットショップオーナーAさんの場合

Aさんは、日本在住のデザイナーで、海外在住中に自身のデザインしたTシャツをAmazon FBAを利用して販売することを計画しています。Aさんは、Amazonの倉庫に商品を預け、注文が入るとAmazonが自動的に発送するシステムを利用します。Aさんは、商品のデザイン、マーケティング、顧客対応を行い、在庫管理や発送業務は一切行いません。

Aさんのケースにおける恒久的施設の判断

この場合、AさんはAmazon FBAを利用し、在庫管理や発送業務をAmazonに委託しているため、Amazonの倉庫がAさんの恒久的施設とみなされる可能性は低いと考えられます。しかし、以下の点を考慮する必要があります。

在庫の所有権: Aさんが商品の所有権を持っているため、在庫がAmazonの倉庫に保管されている間は、その場所がAさんの事業活動の一部とみなされる可能性があります。
販売活動: Aさんは、商品のデザイン、マーケティング、顧客対応を行っており、これらの活動が、恒久的施設の有無を判断する上で考慮される可能性があります。
税務上のアドバイス: Aさんは、現地の税理士に相談し、自身の状況が恒久的施設に該当するかどうか、正確なアドバイスを受ける必要があります。

結論

Aさんの場合、Amazon FBAを利用していること、在庫管理や発送業務をAmazonに委託していることなどから、恒久的施設に該当する可能性は低いと考えられます。しかし、各国の税法や、Aさんの事業活動の内容によっては、恒久的施設とみなされる可能性も否定できません。専門家への相談を通じて、正確な判断を行うことが重要です。

4. 恒久的施設と納税義務：具体的に何が変わる？

恒久的施設があると判断された場合、その国で事業を行っているとみなされ、以下のような納税義務が発生する可能性があります。

法人税: 恒久的施設がある場合、その施設を通じて得られた所得に対して、法人税が課税されます。
消費税（付加価値税）: 商品の販売に対して、消費税（付加価値税）が課税される場合があります。
その他の税金: 地方税や、その他の税金が課税される場合があります。

納税義務が発生した場合、税務署への申告や納税が必要となります。また、税務調査が行われる可能性もあり、適切な税務処理を行わないと、加算税や延滞税が発生する可能性があります。

5. 海外在住ネットショップオーナーが取るべき税務対策

海外在住者がネットショップを運営するにあたり、税務上のリスクを最小限に抑えるためには、以下の対策を講じる必要があります。

専門家への相談: 現地の税理士や税務専門家と契約し、税務上のアドバイスを受けることが最も重要です。専門家は、あなたのビジネスモデルや所在地に合わせて、最適な税務対策を提案してくれます。
税務調査への対応: 税務署からの問い合わせや税務調査に備え、日々の取引に関する記録をきちんと保管しておく必要があります。領収書、請求書、銀行取引明細など、すべての証拠書類を整理し、いつでも提示できるようにしておきましょう。
税法の理解: 居住国だけでなく、販売先の国の税法についても理解を深めておく必要があります。各国の税法は頻繁に改正されるため、常に最新の情報を入手するように心がけましょう。
税務申告: 確定申告は、期限内に正確に行う必要があります。申告漏れや誤りがないように、専門家のサポートを受けることをおすすめします。
二重課税の回避: 複数の国で課税される可能性がある場合は、二重課税を回避するための措置を講じる必要があります。租税条約などを活用し、税負担を軽減する方法を検討しましょう。

6. 成功事例：海外在住ネットショップオーナーBさんのケース

Bさんは、カナダ在住の日本人女性で、ハンドメイドのアクセサリーをEtsyで販売しています。Bさんは、Amazon FBAではなく、カナダ国内の倉庫を借りて、商品の保管と発送を行っています。Bさんは、カナダの税理士と契約し、税務上のアドバイスを受けながら、正確な税務処理を行っています。

Bさんの成功の秘訣

専門家との連携: 税理士と密接に連携し、税務上の疑問点を解消し、適切な税務処理を行っています。
記録の徹底: 領収書や請求書など、すべての取引に関する記録をきちんと保管し、税務調査に備えています。
税法の理解: カナダの税法を理解し、最新の情報を常に収集しています。
確定申告の確実性: 期限内に正確な確定申告を行い、税務上のリスクを最小限に抑えています。

Bさんのように、専門家との連携、記録の徹底、税法の理解、確定申告の確実性など、基本的な税務対策をしっかりと行うことで、海外在住でも安心してネットショップを運営することができます。

7. Amazon FBA以外の選択肢：代替案の検討

Amazon FBAを利用する場合、恒久的施設の判断が複雑になる可能性があります。そのため、他の選択肢を検討することも重要です。

自己発送: 自宅やレンタルスペースで在庫を管理し、自分で発送を行う方法です。在庫管理や発送業務に手間がかかりますが、税務上のリスクを低減できる可能性があります。
他のFBAサービス: Amazon以外のFBAサービスを利用する方法です。各社のサービス内容や税務上の取り扱いを比較検討し、自社に最適なサービスを選びましょう。
ドロップシッピング: 在庫を持たず、注文が入ったらメーカーや卸売業者から直接顧客に発送してもらう方法です。在庫管理や発送業務の負担を軽減できますが、利益率が低くなる可能性があります。

これらの代替案を検討する際には、それぞれのメリットとデメリットを比較し、自身のビジネスモデルに最適な方法を選択することが重要です。

8. まとめ：海外在住ネットショップ開業の税務上の注意点

海外在住者がネットショップを開業する際には、「恒久的施設」の概念を理解し、税務上のリスクを把握することが重要です。Amazon FBAを利用する場合は、Amazonの倉庫が恒久的施設に該当するかどうか、専門家のアドバイスを受ける必要があります。また、税務対策として、専門家との連携、記録の徹底、税法の理解、確定申告の確実性などを心がけましょう。税務上のリスクを適切に管理し、安心してネットショップを運営しましょう。

もっとパーソナルなアドバイスが必要なあなたへ

この記事では一般的な解決策を提示しましたが、あなたの悩みは唯一無二です。
AIキャリアパートナー「あかりちゃん」が、LINEであなたの悩みをリアルタイムに聞き、具体的な求人探しまでサポートします。

今すぐLINEで「あかりちゃん」に無料相談する

無理な勧誘は一切ありません。まずは話を聞いてもらうだけでも、心が軽くなるはずです。

9. よくある質問（FAQ）

海外在住者がネットショップを開業するにあたり、よくある質問とその回答をまとめました。

Q1: 恒久的施設に該当するかどうか、どのように判断すれば良いですか？

A1: 恒久的施設に該当するかどうかは、あなたのビジネスモデル、所在地、活動内容によって異なります。まずは、現地の税理士や税務専門家に相談し、専門的なアドバイスを受けることをおすすめします。

Q2: Amazon FBAを利用する場合、必ず恒久的施設とみなされますか？

A2: いいえ、必ずしもそうではありません。Amazonの倉庫が恒久的施設とみなされるかどうかは、各国の税法や、あなたのビジネス活動の内容によって異なります。専門家のアドバイスを受け、個別のケースに合わせて判断する必要があります。

Q3: 納税義務が発生した場合、どのような税金を支払う必要がありますか？

A3: 納税義務が発生した場合、法人税、消費税（付加価値税）、その他の税金を支払う必要があります。具体的な税金の種類や税率は、あなたのビジネスモデルや所在地によって異なります。専門家にご相談ください。

Q4: 税務調査に備えるには、どのような準備が必要ですか？

A4: 税務調査に備えるためには、日々の取引に関する記録をきちんと保管しておくことが重要です。領収書、請求書、銀行取引明細など、すべての証拠書類を整理し、いつでも提示できるようにしておきましょう。また、税務専門家と連携し、税務調査への対応についてアドバイスを受けることも有効です。

Q5: 二重課税を回避するには、どのような対策が必要ですか？

A5: 二重課税を回避するためには、租税条約などを活用することが有効です。租税条約は、二重課税を防止するための国際的な取り決めです。専門家と相談し、あなたの状況に合った対策を検討しましょう。

“`

コメントするコメントをキャンセル

お役立ちコンテンツ

転職体験談

転職ノウハウ

転職コラム